U "5 per centu" di u VAT: un esempiu di calculu, quand'è applicata. A cuntable separat

Sì l'urganizazione realizate simultaneamente e operazioni chì sò imponible è micca sughjettu à u VAT, hè obligatu à rializà una contabilita separata per a summa di l'impositi. Questu hè furnitu in artu. 170 di u Cunsigliu Fisicu. Ogni ammonti rigetti per e transazzione imposibilii sò deducible. In altri situazione hè necessariu di pruduce per ogni persunale di u tassu secondu a quantità di i mercati trasportati. In particulare per questi scopi, hè statu un regnu "5 percent" per u VAT. Un esempiu di calculà a quantità di l'impositu in parechje situazione serà discuttu in detail dopu.

L'Essenza

I urganizzioni cummirciali sò spessu unificà un regimu di tassazioni cumuni cun un tributu unicu. A prisenza di l'operazioni d'exportazione hè a basa per una contabilita separata. U mutivu hè chì quandu u VAT hè esportatu, hè deduitu l'ultimu ghjornu di u mese quandu i documenti chì confirmananu l'utilizazione di una tarifa per u percentuale per una operazione tali foru furnuti. A prucedura per u calculà l'impositu nantu à sti transaccii hè determinata da a pratica cuntatinta.

Fighjemu in più cunsiglii cumu queste l'urganisazione realizanu una cuntrizzioni separata di l'VAT.

Per riflettà l'impurtanza di l'impiegazione in a distribuzione unità, i sottumbenti sò adatti per u 19. A distribuzione esiste in u periodu in u quale a cosa era richieste. Per quessa, a prupurzione hè realizata da indicatori cumparativi - u valore di i bè cù e senza VAT. A cuntrata doppiu hè ancu realizatu se l'organizazione hà operatu chì sò implementati fora da a Federazione Russa.

Esempiu 1

Cunsigliate una situazione standard. Per quartier, l'affari trasportatu i prudutti per 1.2000000 errubili, incluse i citaduli - per 0.9 milioni di rublime. L'ingrossu di l'attuata presentata da i prupghieri hè 100 mila rubli. Perchè u valore di merchenzie chì ùn sò micca sughjetti di tassazioni hè 250 mila rubli, u fattore di disignu hè 0.75. Per quessa, a deduczione pò esse pigliata micca 100 mila rubli, ma solu 75 mila rubli. (100 _* 0.75). E in u costu di i merchenzie cumpratimi ponu accede solu per u 25%: 1.2 _* 0.25 = 0.3 millioni rubli.

Càlculate

Cumu assignà u VAT? L'intrudu adupratu averebbe OS è NMA, arregistrati in u primu mesi di u quartu. In quessi casi, i proporzioni sò determinati nantu à a basa di u pezzu specìficu di u valore di l'artighjani speduti in a nova màquina in u cuntenutu di vendita tutale di u mesi in u quale l'ughjettu era registratu.

U costu di e transazzione di curretta è repo hè calculatu nantu à a basa di l'ingrossu di l'ingudu in forma d'interessu accrutu. Una eccezzioni hè un prublemu senza interesse, u valore chì hè ugualu à u cero. Tali operazioni ùn anu micca a so proporzione

Quandu calcule u CB calculate a diferenza trà u prezzu di vendita è i costi di l'acquistu. In questu casu, operazioni non-imponible sò ancu inclusi in u costu di u travagliu.

Esempiu 2

Per quartier l'affari vindia i bè per 2 millioni di rublime, ancu 1.750 mila rubli. Taxable è 250 mila rubles. Micca imposti. Suppliers presentonu una deduzione di 180 mila rubli.

U coefficient per calculi sussegwenti hè 0.875. Da i bè prudutti à a deduction sò accettati: 180 _* 0.875 = 157,5 mila rbl. I ristretti 22.5 mil rubli. Avissi a riflittutu in u valore di e merchenzie.

Regula 5%

Per quelli periodi chì u pezzu specìficu di i gastos in transazzione micca imponible hè menu di u 5% di l'inguernu totali di gastu, l'affari ùn anu micca fà una contabilita separata. A prucedura per u calculà a quantità totale di e coste à calculà una distesa hè micca stabilitu legalmente. L'impusizione pò esse di sviluppà a so metodologia sonu è cunsulata in a pratica cuntatinta.

Quandu u calculu di u pesu pezzu, tutta a vendita hè stata cuncordata senza VAT: transacciones non-taxable, vendita di "vmenenke", gastu in transazzione fora di a Federazione Russa. In quantu u primu gruppu, i gastri ecunomichi diretti è generali sò prisentati. Hè bisognu, avete bisognu di aghjunghje tutte e cose, aghjunghje l'IVA per gastu ecunomicu generale in a prucessione adatta, diventate a quantità ricivutu da a quantità di costi.

U regnu VAT di "5 per centu", l'esempiu di quale serà presentatu davanti, ùn pò micca esse applicatu à l'operazioni d'exportatori. Questu hè furnitu in artu. 170 TC. Per questi operazioni, u prezzu di VAT hè 0%. Dunque hè se:

• A culleghja ùn hè micca ghjuntu;
• A cumpagnia hà l'operazzioni d'exportazione;

Hè necessariu per esse realizatu u cuntestu di l'IVA.

Regula "5 percent": esempiu

I Cumposti diretti di l'impiantazione per operazioni imponible in u sicondu trimestre ascuntaru à 15 millioni errubuli, è per micca imponible - 750 mil rubli. Coperazzioni ecunomica generale - 3.5 million rubles. A pratica di cuntassi prupone a distribuzione di i costi in a prupunerazione di i rivenuti, chì in u periodu di rapportu hè, rispettivamente, 21 milioni di rublime. E 970 mila rubli.

Ogni prufessiunale ecunomichi per e transazzione micca intragratu: 3.5 * (0.97 / (21 + 0.97))) = 154.529 mil rubli, o 4.7%. Perchè questu ammontu ùn sia più u 5%, l'intruducia pò deduce tuttu l'input VAT per u seculu.

Algoritmu di cuntassi

Per capiscinu a qualità di VAT per i mercatie chì deve esse appiicatu è cumu per definisce l'ingrossu di l'input tax, pudete utilizà a seguente sezione d'azzioni:

1. Calcule l'ufficiu di l'VAT incurru, chì pò esse riduzzione. Sì i bè compra pò esse attribuita direttamente à l'attività exemptu di l'impositu, u VAT incluiata in u so valore. In altri casi, l'ingrossu di tassu hè stata rapida per esse dedubile.

2. U passu prossimu hè di applicà a regula "5 per centu" per u VAT, un esempiu di quale era statu sottumessu sottuviatu. U primu, u quantità di gastu per e transazzione micca imponible hè determinatu, da questi u costi totali sò calculati è a formula si aplica:

% Neobl. Oper. = (Opcional / Generale) x 100%.

Se a raia ottene u 5%, secondu u cuntestu di u cuntenutu sanu sia realizatu.

3. Calcule l'ufficiu di l'impositi è senza VAT, ponu esse summed up è u rapportu hè determinatu:

% Ded. = (E quantità totale / Suma totali) * 100%.

Aktar, u VAT à u DOS pagante hè determinatu:

Impôt = VAT incurru *% ded.

4. U costu marginalu hè calculatu:

VAT marginal = VAT incurred - VAT deducebile

Or

U cost = (Sommione di merchandise viaghjate senza fattore / Volumu di vendita tutale) * 100%.

Litigazione

Una interpretazione tutali di i "costi totali" in u Cò di l'impieghi ùn hè micca provista. Basatu nantu à e definizione in diciculusie ecunòmichi, stu termini pò esse cumpresi cum'è u costu tutale di produzzione i merchenzie incambulatu da u tribbiste stessu. U Ministeriu di Finanza spiegà chì quandu u calculu questu ammontu, i gastri diretti è generali nantu à a realizazione di l'attività si ponu in cunsiderà.

A pratica ghjudicali ùn ùn permetti micca fà una cunclusione intruccura quant'è quandu hè necessariu per aduprà accounting per l'VAT. A regula di u 5 per centu, un esempiu di quale hè stata cunsiderata prima, hè applicata solu à l'imprese di fabricazioni. Sicondu i ghjudicii, i cummerciale ùn ponu micca separati e fiscali.

In più quistione sò causati da e operazioni cù i tituli. In particulare, certi ghjudizi, riguardu à l'Art. 170 di u Cunsigliu Fisicu, sustate chì quandu vendenu esse bè, pudete aduprà a regula di 5%. À u listessu tempu, u costu di cumprà u Banku Centrale ùn averebbe micca a fine. Hè per quasi sempri l'annuncia di gastu serà di menu di 5%, è u pagadoru serà alleata da l'obbligazione di mantene un discoppere.

In altri decisioni di a corte hè una riferenza à u PB 19/02, chì stetta chì tutte e transazzione cù u Bancu Centru in NU è BU sò rilativi cù finnlozheniyam. Inoltre, l'urganisazione ùn anu micca u costu assuciatu à a furmazione di u costu di sti assi. Hè ciò chì l'ingudu di tali transazzione hè exemptu di tassazioni. Dunque, l'urganizazione deve prisentà tutta l'VAT à a deduction.

I Transazzione per a venda di una parte di l'entizzioni juridichi in u Codice Penaltariu di altre urganizazione ùn sò micca sottumessi à u VAT. Dunque, in quessi casi, sempre ci hè un doppiu contru.

Esempiu 3

Prima di furnisce u dirittu in prumuzione, l'attrachju attrae verificà per verificà a situazione finanziaria di u mutore. U costu di servizii di a cumpagnia hè di 118 mila rubli. U VAT. U cantu di u prublema hè di 1 milionu rublu. U costu di i investimenti finanziari hè determinatu nantu à a praticà di cuntribuzione di u creditu. Se ùn pruvede micca l'utilizazione di a regula di 5%, l'EEE per i servizii di l'audettu deve esse includeu in u costu di l'investimentu. Cusì ci hè necessariu assignà общехозяйственные spassi. Se ci hè una riservazione, quandu tutti i quantità sò deducible.

U numeru di cuntrastu di u CIS in u transazzione cù i tituli di deveru fermi aperti. Aduprà un scopu preferenziali per a transacciones con factures hè risicatu. U Cumpusimentu Fiduciariu Federale sò suche prublemi di prublemi, per esse bisognu di pruvucari u so casu à u tribunale.

Accounts

Da tutte e cose, ponu scopre a cunclusione seguente: hè megliu per definisce u metu di calculà e gasteniu è indicanu in a pratica cuntatinta. In questu casu, avete bisognu di scrive u listinu tutale di e coste chì relazzu à l'operazzioni sguassate di a impostazione, è a prucedura per u calculà:

• Allocate una pusizione per un empleu responsable in u statu;
• Per prescrive u prucedimentu per contabilisca u tempu per u settore;
• Determina u principiu di a distribuzione di l'ammontu di renti, utilità per questi operazioni (per esempiu, in proporzioni).

Per cullà l'infurmazioni nantu à i spiżii chì ùn anu micca adupratu di a produzzione, u 26 è adupratu. Pudite riflettà a gestione, i gastri economichi generali, i tariffi di deprezzazioni, renti, coste per informazioni, auditoria, servizii di serviziu.

VAT o UTII per IP

Per principianti, devi nutà chì i sucetà chì paganu un tributu unipale ùn paganu micca u VAT nantu à e transazzione chì sò ricunnisciuti cumenti. À u stessu tempu, u NK hà dichjaratu chì l'urganisazione chì porta a transazzione sotate à u VAT è UTII sò obligatori di mantene un registru doppiu di pruprietà, passiu è transacciones. Per dichu IP, u prucedimentu di cuntable VAT hè regulatu da u codice d 'imponente. Hè urdinamentu ancu u prucedimentu per u travagliu di l'exportaturi à u UTII per l'IP.

A contabilialla settimana permette di rifletturà a fine di a deduction di l'impositu: in tuttu o in proporzione. U codice di chì l'ordine di distribuzione di tali transazzione sò necessariamente registruti in a pratica cuntatyora di l'urganizazione. A razza quì sopra hè calculata nantu à u valore di e merchante esse falsificatu in u ventu totale. Fighemu cunzidiratu un prublema maiò, in quale hè presentata a regula "5 percent" per u VAT.

Càlculu di esempiu. Una entrevista chì hà impegni à u cummerciu di venditi è cummerciu (u VAT) Ancu s'è u travagliu, l'equipaggiu, a pruprietà immubiliata hè distinata per l'attività "impuita", l'IVA nantu à elli ùn hè micca deducible. Sì i servizii ricivuti, l'imprese d'immubiliare immubiliate sò destinati à cumerci di operazioni sughjetti à l'VAT, allura u tributu hè tenutu in cuntenutu sanu. Se l'equipaghjate hà da esse usatu in "dui fronti" à quì, dopu ci hè necessariu di fà una proporzione. Una parte di l'impositu hè presa per esse deducibile, è u sicondu - per inclure in u prezzu di e merchenzie.

Proportioni

U Cunsigliu Fisicaccu specifica i funziunalità di cuntàte u rapportu di e transazzione chì sò exemptu di tassazioni. U costu di servizii per a prestazione di prublemi, per transacciones repo si sò registrati in a quantità di l'accaduttu accadutu da l'interessi di u tribunale. Quandu calcule u valore di l'azzioni, u bonu, altri tituli, u monte di l'ingassi hè calculatu in forma di una differenza pusitiva trà u prezzu di vende è i coste di cumprà l'assi. Sì u prezzu di u mercatu hè sottu à u costu, u valore ottene ùn esse cunsideratu.

Esempiu:

A pianta fabrica bicycles e caddini di nerezza per i persone per incapacitati chì ùn sò micca sottumessi à u VAT. U librettariu rifletti i costi di a pruduzzione in i seguenti accaduti à u compte 20. Per u quartu di u 2014, u montu di gastu hà 10 centone di rinuvà: 600 mila, - in iulaghdi è 9,4 milioni di rublime. - in bicicletta. Inoltre, i spezii generali è generali di produczione perchentìanu 2 è 3 milioni di rublime ci sò incurati. Rispettiva.

Prima trouvereghate a rapportu di e sume di gastu:

0.6 \ (10 + 2 + 3) = 0.04, o 4%.

U cuntalli ùn pò micca mantene un cuntestu separatu di l'impurtante input è prisentate tutta a quantità à una deduction. Ma in a dichjarazione VAT hè necessariu indicà l'ingudu è u prezzu di costu di i prudutti preferenzali.